רישום בתור עוסק פטור או עוסק מורשה, מה עדיף?

מי שמתחיל פעילות עצמאית מתלבט האם כדאי לו להירשם כעוסק פטור או מורשה במע"מ.
השיקולים הם רבים, כפי שנפרט בהמשך.
בכל מקרה נדגיש שהרישום כעוסק פטור או מורשה הוא לצורך מע"מ בלבד, ולא משנה את הסטטוס במס הכנסה או בביטוח הלאומי.

ישנה רשימה סגורה של מקצועות שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור:

1.בעל מקצוע חופשי: אגרונום,אדריכל,הנדסאי,חוקר פרטי,טוען רבני,טכנאי,טכנאי שיניים,יועץ לארגון,יועץ לניהול,יועץ מדעי,יועץ מס,כלכלן,מהנדס,מודד,מנהל חשבונות,מתורגמן,סוכן ביטוח,
עורך דין,רואה חשבון,שמאי,בעל מעבדה כימית או רפואית,רופא,פסיכולוג,פיזיותרפיסט,רופא וטרינר,רופא שיניים,או מרפא שיניים.

2.נותנים שירותים לגבי מופע אומנותי,לרבות הנחייה,בניית תפאורה,הכנה בדיקה ופקוח על מבחנים,
הרצאה,הוראה,כתבנות,קצרנות,תרגום,כתיבה,עריכה,פישור.

3. בעל בית ספר לנהיגה,מתווך מקרקעין,בעל בית ספר לרבות גן ילדים,סוחר ומתווך רכב,וחברה.

בכל מקרה מי שמחזור העסקאות עובר את תקרת ההכנסה של עוסק פטור ( 97,707 בשנת 2017) יסווג על ידי מע"מ כעוסק מורשה, גם אם נרשם תחילה כעוסק פטור.

היתרון של עוסק פטור הוא שלא משלם מע"מ על העסקאותיו, יתרון זה משמעותי כאשר עובדים מול אנשים פרטיים שאין להם מה לעשות עם חשבונית מס, כך עם מחיר השרות הניתן הוא לדוגמא 234 ש"ח
ישאר בידי העוסק הפטור 234 ש"ח, אצל עוסק מורשה היה נשאר רק 200 ש"ח (לפי 17% מע"מ).
מנגד אם נדרת רכישת ציוד רבה להפעלת העסק עדיף יהיה לרוב להירשם כעוסק מורשה כדאי שיהיה ניתן לקבל את המע"מ בחזרה על רכישת אותו ציוד.
דיווח של עוסק פטור למע"מ פשוט יותר, מדווח למע"מ פעם בשנה לעומת עוסק מורשה המדווח כל חודש או כל חודשיים.

יתרונות של עוסק פטור

אינו משלם מע"מ על עסקאותיו.
ניהול פשוט יותר, מדווח פעם שנה.
עלות שכ"ט נמוכה יותר ליועץ מס/רואה חשבון.

חסרונות של עוסק פטור

לא מקבל מע"מ על התשומות שרוכש.
תדמית של עסק קטן או עסק בתחילת הדרך, דבר המקשה לסגור עסקאות מול גופים גדולים.

לסיכום, עוסק פטור מתאים יותר לעסק קטן או עסק בתחילת דרכו, ובעיקר למי שעובד מול לקוחות פרטיים, למי שהולך לעבוד מול עסקים וגופים גדולים יהיה עדיף לרוב להירשם כעוסק מורשה שכן בתור עוסק פטור יהיה להם קשה יותר "לשווק" את העסק כעסק בעל מוניטין וחוג לקוחות גדול.